最优税制理论是财税领域的一个研究课题。它作为一种规范性理论，是指在福利经济学理念的基础上，以收入分配的公平性和经济资源配置的效率性为原则，利用数学工具，对税种的性质、经济效应等进行分析，找出制定最优税收制度的基本原则，并指导税收制度的制定及其改革的学说。各国税制虽然差距较大，但仍有众多相似之处，在大的方面都涉及商品税、所得税，课税原则都涉及公平与效率，税收收入水平都影响到宏观税负水平，税收征纳都涉及纳税人遵从。除此之外，各国对环境保护的关注，使得许多国家税收制度的制定和改革都涉及如何促进社会经济可持续发展的问题。这就为拓展最优税制理论、指导税制改革提供了最大程度的可能。

随着财税理论研究范围的不断扩展，迫切需要突破最优税制理论的局限，对其进行扩展。①本书认为，应把宏观税负理论、税收遵从理论、可持续性税收理论包括进去，形成扩展的最优税制理论。拓展后的最优税制理论包括最优商品税理论、最优所得税理论、直接税与间接税的最优搭配理论、最优宏观税负理论、最优税收遵从理论、可持续性税收理论。

本书对中国税制改革重点进行了分析，拓展了最优税制理论。通过对商品税经典模型的分析，提出了中国商品税改革建议。在斯特恩模型的基础上，计算了中国和国外部分国家的个人所得税最优边际税率，得出中国个人所得税最高边际税率还有上调空间的结论。认为现阶段中国税制模式仍然要以间接税为主体，提出直接税与间接税搭配改革建议。指出当前衡量宏观税负水平三个指标的不准确性，提出宏观财政负担和宏观政府负担的概念，从博弈论的角度分析了税收遵从问题，研究了税收道德和心理成本对纳税人税收遵从度的影响，提出了提高纳税人税收遵从度的措施。从促进社会经济可持续发展的角度提出了税制设计的可持续性原则。传统的“公平原则与效率原则”不是最优的税制设计原则，应把可持续发展原则纳入到税制设计的原则之中。