编辑推荐
　　全程实例讲解，8天让你轻松上手
　　《手把手教你做纳税》从实际工作出发，依据最新的税收法律、法规和企业会计准则，对增值税、消费税、营业税、个人所得税（代扣代缴）、企业所得税、印花税、城市维护建设税和教育费附加等企业所需要经常面对的税种进行了全面解析，一步步教您如何正确计算企业应缴纳的各种税费，以及如何进行纳税。为了让读者更容易吸收掌握这些内容繁多的税务知识，本书在编写时注重实例讲解，通过具体的实例讲解各种不同情况的税务处理。

内容简介
　　正确计算应纳税额是依法纳税的一个基础条件。企业所需要申报缴纳的税种很多，对于与企业经营管理相关的这些税种，企业财务人员都必须清楚了解，按照相关的法律法规据实，正确地计算企业当期应纳税额。既不能因为对税收法律、法规不熟悉而给企业增加不必要的税费开支，也不能为了眼前的利益而偷税、漏税，否则会受到法律的制裁。除了正确计算应纳税额，及时准确地进行纳税申报也是非常关键的，延时申报、少申报都是不允许的。
　　为了帮助读者全面了解各个主要税种，正确做好企业的纳税工作，我们特组织有资深实践经验的人士编写了本书。《手把手教你做纳税》从实际工作出发，依据最新的税收法律、法规和企业会计准则，对增值税、消费税、营业税、个人所得税（代扣代缴）、企业所得税、印花税、城市维护建设税和教育费附加等企业所需要经常面对的税种进行了全面解析，一步步教您如何正确计算企业应缴纳的各种税费，以及如何进行纳税。为了让读者更容易吸收掌握这些内容繁多的税务知识，《手把手教你做纳税》全程通过实例进行讲解，帮助读者一学就会，学以致用。

目录
01 纳税基础
第1节 税制
第2节 税务登记
第3节 纳税申报

02 增值税
第1节 增值税概述
第2节 应纳税额的计算
第3节 纳税申报与账务处理

03 消费税
第1节 消费税概述
第2节 应纳税额的计算
第3节 纳税申报与账务处理

04 营业税
第1节 营业税概述
第2节 应纳税额的计算
第3节 纳税申报与账务处理

05 城市维护建设税与教育费附加
第1节 城市维护建设税
第2节 教育费附加

06 个人所得税
第1节 个人所得税概述
第2节 应纳税额的计算
第3节 纳税申报与账务处理

07 企业所得税
第1节 企业所得税概述
第2节 应纳税所得额的计算
第3节 应纳税额的计算
第4节 纳税申报与账务处理

08 其他主要税种
第1节 车辆购置税
第2节 车船税
第3节 印花税

精彩书摘
　　02 增值税
　　第2节 应纳税额的计算
　　我同目前对增值税一般纳税人采用的计税方法是国际上通行的购进扣税法，即：先按当期销售额和适用税率计算出销项税额（这是对销售金额的征税），然后对当期购进项目已经缴纳的税款（所含税款）进行抵扣，从而间接计算出对当期增值额部分的应纳税额。
　　增值税一般纳税人销售货物或者提供应税劳务的应纳税额，应该等于当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额。其计算公式如下：
　　当期应纳税额=当期销项税额-当期进项税额
　　=当期销售额×适用税率-当期进项税额
　　从上述公式可以看出，增值税一般纳税人当期应纳税额的多少，取决于当期销项税额和当期进项税额这两个因素。
　　销项税额的计算
　　销项税额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务，按照销售额或提供应税劳务收入和规定的税率计算并向购买方收取的增值税额。销项税额的计算公式如下：
　　销项税额=销售额×适用税率
　　从销项税额的定义和公式中我们可以知道，增值税销项税额是由购买方在购买货物或者应税劳务支付价款时，一并向销售方支付的税额。对于属于增值税一般纳税人的销售方来说，在没有抵扣其进项税额前，销售方收取的销项税额还不是其应纳增值税额。
　　销项税额的计算取决于销售额和适用税率两个因素。在适用税率既定的前提下，销项税额的大小主要取决于销售额的大小。增值税适用税率是比较简单的，因而销项税额计算的关键是如何准确确定作为增值税计税依据的销售额。
　　（一）一般销售方式下的销售额
　　销售额是指纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方（承受应税劳务也视为购买方）收取的全部价款和价外费用。
　　注意
　　尽管销项税额也是销售方向购买方收取的，但是由于增值税采用价外计税方式，用不含税价作为计税依据，因而销售额中不包括向购买方收取的销项税额。
　　销售额以人民币计算。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。
　　价外费用包括价外向购买方收取的手续费、补贴、基金、集资费、返还利润、奖励费、违约金、滞纳金、延期付款利息、赔偿金、代收款项、代垫款项、包装费、包装物租金、储备费、优质费、运输装卸费以及其他各种性质的价外收费。
　　凡随同销售货物或提供应税劳务向购买方收取的价外费用，无论其会计如何核算，均应并入销售额计算应纳税额。税法规定各种性质的价外收费都要并入销售额计算征税，目的是防止以各种名目的收费减少销售额逃避纳税的现象。上述4项允许不计入价外费用是因为在满足了上述相关条件后可以确认销售方在其中仅仅是代为收取了有关费用，这些价外费用确实没有形成销售方的收入。
　　注意
　　根据国家税务总局规定：对增值税一般纳税人（包括纳税人自己或代其他部门）向购买方收取的价外费用和逾期包装物押金，应视为含税收入，在征税时换算成不含税收入再并入销售额。
　　按企业会计准则规定，由于对价外收费一般都不在"主营业务收入"科目中核算，而在"其他应付款"、"其他业务收入"、"营业外收入"等科目中核算。这样，企业在实务中时常出现对价外收费虽在相应科目中作会计核算，但却未核算其销项税额；有的企业则既不按会计核算要求进行收入核算，又不按规定核算销项税额，而是将发生的价外收费直接冲减有关费用科目。这些做法都是逃避纳税的错误行为，是要受到税法处罚的。因此，纳税人对价外收费按税法规定并入销售额计税必须予以高度重视，严格核查各项价外收费，保证做到正确计税和会计核算。
　　【典型例题2-3】某企业销售商品一批，取得不含税销售额400 000元（适用的增值税税率为17%），另收取包装费和运输费11 700元。
　　该项业务应收取的销项税额=400 000×17%+11 700÷（1+17%）×17%
　　=68 000+1 700
　　=69 700（元）
　　【典型例题2-4】某企业销售给乙公司同类商品15 000件，每件不含税售价为20元，交给A运输公司运输，代垫运输费用6 800元，运费发票（抬头为乙公司）已转交给乙公司。
　　解析：由于承运部门的运输发票开给购买方乙公司，且纳税人已将该发票转交给购买方，因此代垫的运输费用不计入价外费用，不征收增值税。
　　该项业务应收取的销项税额=15 000×20×17%
　　=51 000（元）
　　……

前言/序言
　　依法纳税是每一个企业的义务。任何企业，不管是否盈利，都不可避免地需要接触到纳税问题。
　　正确计算应纳税额是依法纳税的一个基础条件。企业所需要申报缴纳的税种很多，包括增值税、消费税、营业税、个人所得税（代扣代缴）、企业所得税、印花税、城市维护建设税和教育费附加等。对于与企业经营管理相关的这些税种，企业财务人员都必须清楚了解，按照相关的法律、法规据实，正确地计算企业当期应纳税额，既不能因为对税收法律、法规不熟悉而给企业增加不必要的税费开支，也不能为了眼前的利益而偷税、漏税，否则会受到法律的制裁。除了正确计算应纳税额，及时准确地进行纳税申报也是非常关键的，延时申报、少申报都是不允许的。
　　为了帮助广大财务人员全面了解各个主要税种，正确做好企业的纳税工作，我们编写了本书。本书从实际工作出发，依据最新的税收法律、法规和企业会计准则，对增值税、消费税、营业税、个人所得税（代扣代缴）、企业所得税、印花税、城市维护建设税和教育费附加等企业所需要经常面对的税种进行了全面解析，一步步教您如何正确计算企业应缴纳的各种税费，以及如何进行纳税。为了让读者更容易吸收掌握这些内容繁多的税务知识，本书在编写时注重实例讲解，通过具体的实例讲解各种不同情况的税务处理。
　　在本书的编写过程中，得到了范志德、陈信林、魏玉兰、陈信洪、杨国盛、张秀玲、林碧、许坤棋、巫许云、谢芬芬、曾建宇、王毅毅、郑春蕾、李海真、杨兴慧、陈红梅、胡宁、谢伯韬、陈丽华、陈永聪、谢雪墩、蔡巍、尚丰等人的支持和帮助，在此表示感谢。由于水平有限，书中难免有不足之处，恳请广大读者批评指正。